近年来，农商行贷记卡业务蓬勃发展，如何进行贷记卡业务内部审计，为业务稳健发展提供有力保障，也是摆在农商行审计人员面前需要解决的问题。笔者作为一名审计人员，浅谈几点农商行贷记卡业务内部审计思路。
一是规章制度方面。农商行贷记卡业务起步相对较晚，贷记卡相关制度制定不完善、修订不及时的情况依然存在，审计人员需根据省联社下发的贷记卡业务相关制度，与农商行制定的制度进行比对，审计是否存在未及时修订完善的情况。同时，审计人员需要深入现场作调查和研究，从制度层面了解贷记卡制度流程与实际的管理流程是否发生了偏差，重点分析是制度过时影响业务开展，还是流程绕开了必要的内部控制制度。
二是营销管理方面。农商行在贷记卡发卡营销策略方面，以完成省联社任务考核为主要目标，一定程度忽视了市场份额占有率和收益率，贷记卡发卡采用阶段性高额补贴的单一手段进行营销，虽开卡量取得了阶段性增加，但从长远来看，后期“睡眠卡”的占比也会逐步增加。因此，审计人员需从贷记卡营销管理策略方面进行审计。审计贷记卡的营销策略的合理性，是否存在“短视”行为，是否对贷记卡营销管理进行了长期规划。
三是风险模型方面。审计人员需要充分考虑数据获取渠道，根据贷记卡业务的特点，对数据需求进行分析并编制相关风险数据模型。例如依据贷记卡永久信用额度调整的相关规定，对贷记卡永久额度调整信息进行筛选排查，通过贷记卡永久调额信息排查模型，准确地找出贷记卡激活后，未满规定期限进行违规调额的卡片信息，有针对性地进行风险数据排查。一些农商行自有贷记卡业务系统开发较晚，仍存在依托银联系统数据智能信用卡管理系统进行发卡、调额等管理的情况，审计人员应考虑农商行使用的风险预警系统，是否能对贷记卡业务进行风险预警，及时采取风险控制措施。
四是催收管理方面。由于贷记卡与其他信贷产品存在明显差别，主要表现为无担保、发卡金额小的特点，贷记卡产品的特性导致催收管理中存在短板，一些农商行催收重点仍保留在不良贷款方面，对贷记卡催收管理认识和重视程度不高。审计人员需要重点关注对贷记卡采取自动语言外呼、寄送函件、司法催收等方式进行催收的，是否存在流于形式的现象；对于自动语音外呼系统反馈日志显示“空号、停机等”、函件退件反馈显示“地址不对、无此人等”的，是否及时制定其他切实有效的追索方案，是否不受逾期时间所限，落实相关人员第一时间上门催收或司法催收，避免延误最佳清收时机。（来源：东方农商银行 作者：王立岩 编辑：杨臻）
