日前，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式公布。首次享受个税专项附加扣除时，个人需填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，明年开始，几乎每个工薪族都需要填写。
案例一：市民小王
市民小王是一名企业职工，自身和配偶小李都是独生子女，二人父母超过60岁，有着一对上小学的儿女。假设小王月收入正好是1.5万元，配偶月收入一万元。南京财经大学财税学院副教授程瑶说，按表格顺序逐项填写，首先是子女教育，需将两名子女的出生日期，按照信息表填写。
除了需要填写当前受教育阶段、当前受教育阶段起始时间和结束时间，就读国家（或地区）、就读学校等信息，本人扣除比例一项，选择可扣除额度的分摊比例，由本人全额扣除的，选择“100%”，分摊扣除的，选“50%”，在对应框内打“√”。夫妻双方由谁扣除最划算？程瑶表示，如果小王的工资比小李（配偶）高很多，那么就小王全额扣除，尽可能让两个人的专项扣除以后的所得部分，尽可能接近，越接近越好。越接近的话，整个家庭的税负就很轻。
除了2000元钱的子女教育，小王每个月还可以享受2000元的赡养老人扣除，以及一千元住房房贷利息扣除。住房贷款利息一栏填写时，首套贷款房屋的详细地址，需要具体到楼门号；公积金贷款、贷款合同编号和商业贷款、贷款合同编号按详情填写。首套房如何认定？程瑶说，首套房的认定要看银行当时贷款的时候，是不是按首套房算的。
在赡养老人方面，独生子女可以享受每月2000元的专项附加扣除。如果纳税人是非独生子女，需要在分摊方式一栏，“平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊”三种情形的对应框内打“√”。
案例二：市民小张
市民小张没有房子，一个人在单位附近租房。此外，每年还有6.5万元的大病医疗个人负担。程瑶说，住房租金要写租方的姓名、身份证号码，如果是单位租房，要写单位名称、纳税人识别号、主要的工作城市和住房租赁合同的编号。在备查资料里面，住房的租赁合同需保留下来备查，保存五年。
在大病医疗专项附加扣除方面，小张每年有6.5万元个人负担，减去1.5万元后，每年可扣除50000元专项附加扣除。医药费用总金额一栏填写社会医疗保险管理信息系统记录，与基本医保相关的医药费用总金额，个人负担金额填写社会医疗保险管理信息系统记录的基本医保目录范围内扣除医保报销后的个人自付部分，也就是6.5万元。要注意的是，在报销医疗费用时，所有的单据尽可能复印留存。市民拿去报销医保的时候，一些单据有可能会被收走，造成没有凭据的情况。
纳税人在填写《信息表》进行申报时，选择纳税年度内由扣缴义务人办理，还是选择年度终了后自行办理汇算清缴申报，到底怎样划得来？程瑶说，工薪人员跟单位申报是最佳选择。比如2019年1月1日跟单位申报后，2019年每个月都可以享受专项附加扣除，每个月预缴的个人所得税就少了。程瑶分析，到2020年时，自己跟税务局直接申报，税是一样的，但缺点是，你先多预缴了税款，到2020年之后退税，经济学上叫资金被占有了，等于这部分利息没有了，损失掉了。
专家提醒：
纳税人遇到什么情况需要自行申报？例如市民有部分隐私，不想让单位知道；或是除工资薪金外，还有其他报酬，如稿酬、特许权使用费等。程瑶表示，如果稿酬、特许权使用费和单位工资薪金合并，实际税率可能会变高，一般情况下需要补税。还有什么情况需要自行申报？程瑶称，大病医疗是次年的汇算清缴，自己单独向税务机关进行申报。
程瑶表示，继续教育专项附加扣除方面，并不是受什么教育，考什么证书都可以扣。而是指人社部在2017年公布了关于国家职业资格目录的通知，里面列的140项继续教育证书，接受相关教育和培训才可以扣除。
值得注意的是，子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料；住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料，住房租赁合同或协议等资料；非独生子女之间约定或指定分摊的书面分摊协议等资料，均需保存五年备查。
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（来源：江苏新闻广播/徐仁飞 编辑/赵梦琰）
